АКТ ПРОВЕРКИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТСЖ «Лорха 7»


АКТ ПРОВЕРКИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТСЖ
«Лорха 7»


п. Красково 20.04. 2019г.

ВВОДНАЯ ЧАСТЬ:

Руководствуясь Жилищным кодексом РФ и Уставом ТСЖ была проведена ревизии финансово-хозяйственной деятельности в ТСЖ за период с 01.01.2018 по 31.12. 2018 г., материалы проверки предназначены для подготовки к отчетному собранию собственников жилья – членов ТСЖ «Лорха 7» многоквартирного дома по адресу: Московская область, Люберецкий район, п. Красково, ул. Лорха, д. 7 за 2018 год.
Проверка произведена контрольно-ревизионной комиссией жителей дома: Елистратовой А.А. Штыркиным Е.В.
Недоливко Е.Б. –запрашивал и знакомился с документами в ТСЖ в течении года
Ашурова Р.А. и Шикина Т.Н. участвовать в работе ревизионной комиссии отказались.
Товарищество собственников жилья «Лорха 7», ОГРН 1095027005567, ИНН 5027149085, КПП 502701001.

За проверяемый период функции председателя правления ТСЖ исполнял Колесник Валерий Анатольевич, ведение учета за бухгалтера ТСЖ осуществляла Расказова Наталья Юрьевна.


Проверка производилась на основании следующих документов:

- Договоры хозяйственной деятельности;
- Первичные документы .
- Данные аналитического учета по счетам: 10 «Сырье и материалы»; 51 «Расчетный счет»; 60 «Расчеты с поставщиками»; 68 «Налоги и сборы»; 69 «Расчеты по социальному страхованию; 70 «Расчеты по оплате труда»;, 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; 76 «Разные дебиторы и кредиторы»; 86 «Целевое финансирование».

ПРОВЕРКОЙ УСТАНОВЛЕНО:

Оценка достоверности источников информации для проведения проверки.

Источником информации для проведения проверки в ТСЖ является бухгалтерский учет.

Обязанности по ведению бухгалтерского учета в ТСЖ возложены на бухгалтера. ТСЖ ведет бухгалтерский и налоговый учет по методике, закрепленной Приказом об учетной политике (требование п.3 ст. 6 Закона о бухгалтерском учете) в программе 1С «Бухгалтерия».

Согласно ст. 18. Закона о бухгалтерском учете ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета несет руководитель ТСЖ «Лорха 7».
В соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету ТСЖ обязано формировать и предоставлять отчетность в налоговые службы, Пенсионный фонд, органы статистики. Бухгалтерская отчетность товарищества за год включает:
  • баланс;
  • отчет о финансовых результатах;
  • отчет о целевом использовании денежных средств.
Обязанность ведения бухучета и формирования отчетности сохраняется за ТСЖ, даже если оно не ведет коммерческую деятельность и применяет УСН. Кроме вышеперечисленных форм ТСЖ обязано вести реестр членов товарищества.

Движение денежных средств ТСЖ осуществляется только через расчетный банковский счет. Наличные денежные средства не принимались в отчетном периоде.

Остаток на р./сч. на начало года:
- основной р/сч. 2 941 472,36 руб.
-спец.сч.-0 руб.
-на депозите 3 496 000 руб.
ИТОГО 6 437 472,36 руб. (совпадает с отчетом за 2017год)

Приход денежных средств в 2018г. на:
- основной р/сч. от жителей 11 839 116,35 рублей (что на 658 875,67 руб. больше, чем в 2017году) (из них перечислено на спец счет с сумм собранных на капитальный ремонт 1 566 583,50 руб.)
- проценты по депозиту 46 547,77 рублей (основной р/сч)
- проценты по депозиту на спец счете 130 938,20рублей.
ИТОГО 12 016 602,32 руб.


Расход денежных средств в 2018г.
- водоотведение 712 747,03 руб.
- газоснабжение 1 733 898,53 руб.
- обслуживание котельной 297 418 руб.
- материалы в котельную 75 396 руб.
- кол. антенна 164 172,50 руб.
- холодная вода 0 руб.
- платежи на содержание и ремонт 7 334 119,06 руб. (расшифровка в приложении к отчету) В т.ч. ремонт входных групп и подъездов 1 099 861,78 руб.
-услуги банка на спец счете 1 508,85 руб.
- налог на прибыль 1 763,00 руб.,

ИТОГО: 10 321 022,97 руб.
Остаток денежных средств на 31.12.2018 г
основной расчетный счет 941 038,86 рублей.
На спец. Счете –1 692 012,85 руб. (АО «Альфа-БАНК» для размещения на депозит, требуется положительное решение на собрании жильцов)
На депозите –3 000 000 руб. Дата возврата 15 января 2019г. Процентная ставка -5,85.
- 500 000 руб. Дата возврата 31 мая 2019г. Процентная ставка -5,4.
- 2 000 000 руб. Дата возврата 31.05.2019г. Процентная ставка -8
Всего остаток на счетах – 8 133 051,71 руб.

Задолженность на конец 2018г. за жильцами составляет 2 749 421,41 рублей.(в т.ч. пени 131 585,57 руб.)


На 01.01.2019 г аванс поставщикам составил 52 498,38 рублей. В т.ч.

- ГАЗПРОМ МЕЖРЕГИОНГАЗ МОСКВА ООО 22 498,38 руб.
- Сторожев Максим Юрьевич ИП 5 000 руб.
- ЦНО Безопасности труда 25 000 руб

Долг поставщикам на 01.01.2019 г составил 1 220 186,95 рублей. В т.ч.

- КОРЕНЕВО ФГУП (хол,вода) 881 705,35 руб.
- МОСОБЛГАЗ ГУП МО 222 359,96руб. Поставка и транспортировка за декабрь, оплачено в январе.
- МОСЭНЕРГОСБЫТ ПАО 116 121,64 руб.

Долга по заработной плате - нет.
Долг по налогам 33 239,22 руб.(срок оплаты 2019год)

По статьям коммунальных услуг по которым уплачены услуги в ресурсоснабжающие организации и по статье содержание и ремонт выведены экономия и перерасход денежных средств, а именно:

- по статье Антенна начислено:
жителям -204 960,50 руб.
поставщику услуг -164 172,50 руб.
Экономия- 40 787,5 руб.
- по статье Холодная вода начислено:
жителям – 345 728,44 руб. 4
поставщикам услуг – 145 084,00 руб.
Экономия – 200 644,44 руб.
- по статье Водоотведение начислено:
жителям – 1 007 818,88 руб.
поставщикам услуг – 707 667,05 руб.
Экономия – 300 151,83 руб.
Итого экономия 541 583,77 руб.
- по статье Отопление и гор. Вода
Экономия 1 201 788,30 руб. (перерасчет произведен в 2019году)
По статье Содержание и ремонт:
Начислено жителям 5 963 258,92 руб.
Израсходовано 7 334 119,06 руб.
Перерасход 1 370 860,14 руб.
Собственники на общем собрании должны определиться: произвести перерасчет на сумму экономии (541 583,77руб.) или перевести эту сумму в резервный фонд

ЗАКЛЮЧЕНИЕ:



В ходе проверки были выявлены следующие замечания:

1.В ТСЖ отсутствуют должностные инструкции и графики отпусков, что было указано в замечаниях за 2017год. Колесников В.А. не был в оплачиваемом отпуске в 2018 году, за не предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска ТСЖ может быть привлечен к административной ответственности на основании статьи 5.27 КоАП РФ.
Нарушена периодичность выплаты з/пл. В соответствии со статьей 136 Трудового кодекса заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца

2.Авансовые отчеты в ТСЖ отсутствуют. Подотчетное лицо Колесников В.А. не предоставляет авансовые отчеты в соответствии с требованиями оформления первичных документов.
3.На строительные, сантехнические, хозяйственные материалы отсутствуют соответствующим образом оформленные Акты списания, которые должны быть утверждены и подписаны на заседании правления.
4. Была закуплена спецодежда на сумму 69 289.60 руб., которая не соответствует типовым нормам выдачи, а также отсутствуют личные карточки учета выдачи спец.одежды.
5. На момент проверки Ревизионной комиссии не предоставлены ни одного протокола заседания правления ТСЖ из чего можно сделать вывод, что все расходы были произведены только председателем ТСЖ без согласования с членами правления.
6. Отсутствует журнал эксплуатации МКД, в связи с этим нет возможности определить целесообразность приобретенных материалов.
Журнал эксплуатации МКД
 (ч.5 ст.55.25 Градостроительного кодекса РФ).
Лицо, ответственное за эксплуатацию МКД, обязано вести журнал, в который вносятся сведения:
1)о датах и результатах проведенных осмотров, контрольных проверок и (или) мониторинга оснований МКД, строительных конструкций, сетей инженерно- технического обеспечения и систем инженерно-технического обеспечения, их элементов;
2)о выполненных работах по техническому обслуживанию здания;
3)о проведении текущего ремонта здания;
4)о датах и содержании выданных уполномоченными органами исполнительной власти предписаний об устранении выявленных в процессе эксплуатации здания, сооружения нарушений, сведения об устранении этих нарушений.
 Несмотря на то, что форма журнала эксплуатации МКД до настоящего времени не утверждена, это не снимает с ТСЖ, обязанности по ведению данной документации.
Ведение журнала эксплуатации МКД необходимо для систематизации сведений об оказанных услугах и выполненных работах и последующего отчета о выполнении ТСЖ перед собственниками.
7. В Московской области с 2017 года стартовала программа софинансирования ремонта подъездов в жилых домах «Мой подъезд».
Стоимость ремонта подъезда зависит от количества квартир, этажности и возраста дома. Ремонт подъезда в пятиэтажке будет стоить 220 тысячи рублей, в девятиэтажном доме – около 505 тысяч рублей, в 12-этажном МКД – около 580 тысяч рублей. Доля бюджета МО составляет 48% от выполненных работ.
Программа софинансирования распространяется на определенный перечень работ: обновление входной группы с устройством пандуса, ремонт пола, стен, потолка, мусоропроводов и осветительных приборов, оконных блоков и почтовых ящиков.
Правление ТСЖ и председатель не воспользовались данной программой и все расходы на ремонт подъездов пришлось вести в полном объеме.
8. В течении 2018года ни разу не была произведена сан.обработка мест общего пользования, что противоречит:
ЖК РФ Статья 138. Обязанности товарищества собственников жилья
Товарищество собственников жилья обязано:
4) обеспечивать надлежащее санитарное и техническое состояние общего имущества в многоквартирном доме;
9. Обеспечить доступ к информации о деятельности ТСЖ через интернет сайт. В течении года размещать протоколы собраний, сметы ремонтных работ и т.д.


Ревизионная комиссия рекомендует:
1. Членам Правления Товарищества внимательно изучить жилищное законодательство РФ и Устав ТСЖ «Лорха 7» и приступить к выполнению обязанностей, определенных ими. Члены Правления, нежелающие исполнять свои обязанности, должны выйти из состава Правления.
Для справки: Выписка из устава
7. Органы управления Товарищества
7.1. Органами управления товарищества являются общее собрание членов товарищества, правление товарищества.
7.2. Руководство текущей деятельностью Товарищества осуществляет правление.
7.3. Контроль за работой правления, соблюдением им действующего законодательства, требований настоящего Устава и решений общего собрания членов товарищества осуществляет ревизионная комиссия (ревизор).

2. Составить график заседаний Правления Товарищества, т.к. работа правления должна быть регулярной. Необходимо все решения, принимаемые правлением, оформлять в виде протоколов.
3. Финансово-хозяйственную деятельность необходимо вести согласно смете доходов и расходов, принятой на общем собрании собственников. Правлению Товарищества необходимо разработать и представить на общее собрание собственников план-график работ на 3,4 квартал 2019г, начать подготовку плана работ и составление сметы доходов и расходов на 2020 год
4. Разработать Положение о Правлении товарищества и представить на утверждение общему собранию членов ТСЖ.
Ревизионная комиссия рекомендует:
1. Провести инвентаризацию ТМЦ с оформлением ее результатов в соответствии с действующим законодательством
3. Создать комиссию по списанию материальных ценностей, ежемесячно составлять акты списания материалов на конкретные виды выполненных работ, а также восстановить учет по списанию материалов в прошедшем периоде. Акты на списание материалов за отчетный период предоставить ревизионной комиссии в срок до 15.10.2019г.
4. Рекомендации ревизионной комиссии: - Правлению ТСЖ:
1. Разработать и представить на утверждение общему собранию собственников план-график работ на3,4 квартал 2019г. и следующий 2020 год.
2. При заключении договоров на выполнение масштабных и затратных работ предварительно проводить процедуру конкурсной оценки предложений.
3. Создать комиссию из числа членов ТСЖ для приемки выполненных работ.. Разработать и представить на утверждение общему собранию собственников «Положение о порядке формирования и использования резервного фонда ТСЖ «Лорха7» в целях покрытия непредвиденных расходов и выполнения работ, вопрос об отнесении которых к текущему, капитальному или аварийному ремонту является спорным.
8. К коммерческой деятельности ТСЖ относятся доходы от сдачи в аренду, в наем части общего имущества МКД: установленных в общих помещениях дома технических средств связи (под интернет-оборудование), предоставления мест под рекламу. Доходы от коммерческой деятельности в отчетном периоде отсутствовали. Рекомендовано: рассмотреть на общем собрании собственников вопрос о размещении рекламы на фасадах дома. Согласно статье 248 Гражданского кодекса России, такой доход должен распределяться между всеми собственниками пропорционально доле площади квартиры. Обычно полученные денежные средства идут на содержание и ремонт дома и снижают нагрузку на собственников квартир.
9. Выявлена крайне некачественная работа Правления ТСЖ по планированию расходов, возникающих в процессе финансово-хозяйственной деятельности, в связи с тем, что большинство членов Правления самоустранились от выполнения своих обязанностей, переложив весь груз принятия решений и ответственности на Председателя
10. Произведенные расходы соответствуют уставной деятельности, но не являются в полной мере обоснованными и рациональными
11. Позиция граждан – собственников жилья в нашем доме далеко не всегда отличается конструктивностью и готовностью учитывать не только свои интересы, но и помнить о своих обязанностях. Критикуя решения общих собраний и выражая недовольство деятельностью правления, граждане в то же время либо не проявляют активности, не принимают участия в проведении собраний, либо сами вынуждают ТСЖ выполнять работы, за которые их же потом и осуждают.
12. Ревизионная комиссия оставляет за собой право дополнительно контролировать работу Правления ТСЖ в части исполнения данных рекомендаций в течение всего текущего финансово-хозяйственного года.



Контрольно-ревизионная комиссия: Елистратова А.А.

Штыркин Е.В.

Комментариев нет:

Отправить комментарий